关于舒城县2011年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告—

关于舒城县2011年度预算

执行和其他财政收支的审计工作报告

――2012年7月20日在舒城县第十六届人民代表大会

常务委员会第三次会议上

县审计局局长　　束晓笳

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府的委托，向县人大常委会报告我县2011年度预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省审计监督条例》的规定，县审计局对舒城县2011年度本级预算执行和其他财政收支进行了审计。主要审计了县财政局经办的2011年度预算执行和其他财政收支情况，县地税局2011年税收计划完成情况，县教育局预算执行和其他财政财务收支情况；结合省审计厅的安排，对全县政府性资金进行了专项审计调查。此外，2011年我局还对县林业局等单位和全县扶贫资金等专项资金进行了审计或调查。

一、2011年县本级预算执行和其他财政收支基本情况

（一）一般预算收支执行及平衡情况

县第十五届人民代表大会第五次会议批准我县2011年度财政收入预算70000万元，年度财政支出预算120522万元。

2011年度实现一般预算收入80180万元，占年初预算的114.54%，一般预算支出241786万元，占年初预算的200.61%。

根据现行体制结算， 2011年实现地方级收入53642万元，加：上年结余26万元，省级各项补助收入184719万元（税收返还4251万元，一般性转移支付102543万元，专项追加77925万元），减：上解支出392万元，再ｇ加上地方债券转贷1600万元，调入资金2259万元，全年可用财力合计为241854万元。当年安排支出241786万元，结余68万元，实现了收支平衡。

（二）基金预算收支执行情况

1. 政府性基金

年初政府性基金预算收入99642万元，预算支出同口径列支99642万元。全年实现政府性基金预算收入115283万元，占年初预算的115.7%。全年安排政府性基金支出131039万元，占年初预算的131.5%。

政府性基金中国有土地使用权出让金年初收入预算98412万元，支出预算98412万元。全年实现收入113474万元，安排支出113474万元，占年初预算的115.3%。

2. 社会保险基金

年初社会保险基金预算收入18350万元，预算支出同口径列支安排18350万元。全年实现收入22313万元，安排支出22313万元，占年初预算的121.6%。

（三）部门组织收入（含代管资金）情况

2011年部门组织收入年初计划15318万元，其中：应缴预算收入9029万元，预算外收入5255万元，其他收入1034万元。

2011年县非税局实际汇缴部门组织收入33898万元，其中：行政事业性收费14646万元，政府性基金878万元，国有资源有偿使用收入177万元，罚没收入1697万元，其他收入16460万元，专项收入40万元。

汇缴的收入中：应缴预算收入上年余额1872万元，当年应缴6954万元，已解7689万元，年末未解1137万元。应缴财政专户管理资金上年余额3355万元，本年应缴26944万元，已划解27527万元，年末未解2772万元。

二、审计评价

审计结果表明，2011年全县上下坚持以科学发展观为统领，认真贯彻落实积极的财政政策，全力保增长、保民生、保稳定，取得了明显成效。预算执行情况良好，财政收入持续稳定增长，财政支出保障有力，财政收支保持了平稳运行的良好态势，较好地保证了机构正常运转和经济社会协调发展。

——财政收入稳步增长，税收比重不断提高。通过完善考核机制，细化目标，落实责任，严格奖罚，促进了收入增长，收入规模实现突破，同比增长38.2%。地方级收入突破5亿元，是2010年1.4倍。全年实现税收收入67138万元，占财政收入83.7%，主体地位不断上升。

——优化财政支出结构，切实保障改善民生。继续把保民生作为最基本的支出，农林水、教育、科学技术、环境保护、文化、医疗卫生等直接关系民生的社会事业发展支出均比上年有所增长。其中环境保护支出增长3.2倍，医疗卫生增长65%，教育支出增长52.9%。社保基金支出增长33.9%。三十三项民生工程投入7.6亿元，占财政总支出的31.44%，其中县级配套1.39亿元，有效促进了各项事业和谐发展。

——落实积极财政政策，服务重点项目建设。全年拨付基本建设资金近2亿元，用于城乡基础设施建设。土地出让金支出近10亿元，用于经济开发区、乡镇工业集中区基础设施和城区改造等重点项目建设，为城乡面貌改善、全县经济发展提供了有力的资金支持。

——推进财政改革深化，提高资金使用绩效。继续深入推进财政科学化、精细化管理工作，“金财工程”稳步实施，部门预算、非税征缴、指标管理、惠民直达、乡财县管等系统软件得到积极应用，规范了业务流程。开展了预算资金绩效评价试点工作，以体制机制创新为着力点，不断深化财政体制改革，提高理财水平。

但审计也发现，我县预算执行和财政财务收支方面仍存在一些问题，需要进一步加以改进和规范。

三、审计发现的主要问题

（一）县本级预算管理中存在的问题

1. 预算编制和执行中存在的问题

（1）预算编制不够细化

一是部分专项支出项目不够明细，未安排到具体执行单位，如中小企业发展资金年初安排2000万元，城市重点建设安排1200万元，均没有细化到单位和项目。二是年初政府性基金预算支出编制只是等额列支，也没有具体的单位和项目，如土地出让金年初安排支出98412万元，只是大致明确了资金使用方向，未列到单位和项目。

（2）将应缴入预算的款项划入财政专户管理

2011年县财政将应纳入预算管理的县安监局罚没收入58.2万元，县委党校国有资源有偿使用收入13.4万元，县广播电视台、县交警队、县招投标中心等单位行政事业性收费收入2364万元，划入财政专户管理。

（3）部分预算收入未缴库

县财政负责征收的契税、耕地占用税设立税款过渡户，将2011年当年已实现的收入2336万元留存税收过渡户，未及时缴入国库。

非税收入结算户年末结存应缴预算收入1137万元未缴，非税局县直单位专户结存罚没收入15.21万元未缴，2010年和2011年预算外收入政府调控资金76万元未缴。

县财政局相关专项资金账户存款利息收入未缴库，2011年末合计427.64万元（其中：土地出让金44.63万元，廉租房资金24.99万元，水利建设基金2.88万元，一事一议资金12.47万元，大湖区农民减负资金17.07万元，民生工程47.7万元，基本建设资金91.11万元，校舍安全工程资金23.3万元，家电下乡资金4.44万元，国库支付中心集中资金33.35万元，非税局财政专户108.67万元、乡镇非税资金17.03万元）。

（4）年度内追加支出金额仍然较大

预算执行中，支出的追加较为频繁，金额较大，2011年支出追加指标合计138004万元，占一般预算支出的57.08%。

2. 财政管理方面存在的问题

（1）土地出让金核算、使用不规范

土地出让收入全额缴入金库，支出安排是由预算等额列支拨到综合股土地出让金专户，在专户中进行核算，而不是由国库直接支付到使用单位和项目。土地出让金专户2011年付农村居民养老保险资金221.7万元，没有从提取的专项基金中支出，而是直接列专项支出。

（2）国库集中支付资金尚未实现全覆盖

目前预算单位资金大部分已实行国库集中支付，但县工会、县卫生监督所、县广播电视台等20个预算单位，仍采用老的资金拨付方式办法操作。新、老方式齐头并用，既增加国库、核算中心和部门单位的工作量，同时也影响国库集中支付的执行效率。

（3）财政专户资金账户设置仍然较多

2011年经过清理，县财政局各股室撤销在商业银行开设的账户26个，但仍保留了46个，个别专项资金依然在不同银行开设了多个账户，并有所增加。如民生工程资金2011年前有1个账户，2011年增设了2个；土地出让金2010年分别在工行、农发行、徽商银行开了3个账户，2011年又在中行和村镇银行增设了2个账户。

（4）税收征管手续费（业务费）支付不合规

县财政2011年支付县国税局税收征管手续费309.6万元（按增值税入库实绩2%），不符合财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2005〕365号）第四条第二款的规定。

县财政2011年按地税入库实绩（剔除所得税）5%的比例支付县地税局税收征管经费1398.57万元，超过财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2005〕365号）规定的比例，也不符合省财政厅《关于调整我省税收经费相关政策的通知》（财预〔2008〕690号）和《关于规范我省税收经费相关政策的通知》（财预〔2011〕1149号）的规定。

（5）专项资金沉淀多，财政资金的使用效益需提高

为了加快国库支付进度，县财政局将专项资金拨至各业务股室的专户，2011年末，各股室专项资金结余124045万元，结存数额大，部分项目资金是以前年度结转的，如基建资金年末余额16203万元中有2312万元属于2009年以前结转。专项资金的沉淀，影响了资金使用的效益性。

（二）税收征管中存在的问题

1. 未及时征收税费675.21万元

通过对2011年和2012年1~4月份税务征收明细业务数据库进行分析，发现县地税局截至2011年末未及时开票入库税费共675.21万元。

2. 抽查部分纳税企业2011年底账面累计未交税费435.71万元

分别是：安徽舒城农村合作银行239.2万元，舒城县经济适用住房开发有限公司118.79万元，安徽永久房地产开发有限公司70.38万元，安徽龙舒房地产开发有限公司7.34万元（截止到2012年5月10日）。经核查，上述企业均未办理延期缴纳税款手续。

3. 摩托车车船税征管不到位

通过对公安交警部门车辆登记信息电子数据进行分析，截止到2011年底我县共有摩托车58351辆。经调查，全县摩托车车船税主要是通过县交警队和保险公司等部门和单位代扣代缴，但实际未征收到位，存在漏征、漏管现象。

4. 部分税务登记户未办理纳税申报

通过对2011年度县地税局税务登记、税务申报、税务入库业务数据进行分析，发现2011年度共有4569家处于开业状态的税务登记户未进行纳税申报。

（三）部门预算执行和财政财务收支中存在的问题

1. 县教育局

（1）应缴未缴非税收入60万元。

（2）违规收取支持薄弱学校建设经费28万元。

（3）未办理政府采购手续购置设备支出4.76万元。

2. 县林业局

（1）部分乡镇林业站经办人员征收的育林基金没有及时上缴，在经办人处滞留时间均在3个月以上。

（2）少数退耕还林补助对象不符合政策规定，以村干部或村干部家属名义造册领取补助，然后作村集体收入入账，涉及金额32.2万元。

3. 县卫生局

（1）截至2009年末，账面滞留未拨各项专项资金173万元。

（2）挪用城市社区卫生服务经费支付宣传费1.5万元和党员进社区经费1万元。

（3）超标准和无依据收费75万元。

4. 舒茶高级职业中学

（1）存在收取校服、商业保险等乱收费行为且未纳入学校财务统管。

（2）教职工欠款未及时清理，白条抵库金额15.33万元。

（四）专项资金审计和审计调查中发现的问题

1. 政府性资金

（1）地方级财政收入少，财政自给水平较低

2009年~2011年政府性资金本级收入占当年总收入规模的比例分别为26.52%、37.02%、46.75%。剔除基金和预算外资金专款专用的因素，一般预算本级收入占一般预算支出比例分别为18.65%、22.32%、21.87%，财政自给率低，对上级的转移支付依赖性大。

（2）收入结构不尽合理，非税收入所占比例仍然较大

2009年~2011年非税收入在地方级收入中的比例分别为30%、24.42%、23%，所占的比例虽然呈逐年下降趋势，但仍处于较高比例。财政收入结构不合理，导致县级财政宏观调控能力相对较弱。

（3）县级财政自主性差，预算压力大

2009年~2011年法定支出、达标支出和其他需县级配套的资金分别为57771万元、74545万元、80384万元，占预算总额的比例分别为63.6%、65.77%、66.7%，几块资金在预算中安排的支出规模均在预算总额的2/3左右。

2. 扶贫资金

（1）部分资金安排没有明确到项目

财政发展资金2008年~2010年安排的整村推进卫生扶贫、农业实用技术推广及优质农产品认证等计划时，均没有明确的项目，实际使用中成了预备数。

（2）个别项目实施未达到预期效果

根据到户调查发现，由于配套资金不到位，投入不足，南港镇鹿起翻水桥项目没有达到预期的建设效果。

（3）挤占项目管理费

县扶贫办和县发改委分别用项目管理费弥补行政经费15.42万元、14.21万元。

3. 养老保险基金

（1）企业欠缴养老保险费

截至2010年末全县有46家企业欠缴养老保险费，金额2076万元。

（2）抽查企业中少缴、欠缴养老保险资金

审计调查发现，县自来水有限公司未足额缴纳，县烟花爆竹有限责任公司因经营困难一直欠缴。

（3）金融机构对养老保险资金存款未执行优惠利率

2010年养老保险资金少计利息39.66万元，影响基金有效增值。

（4）被征地农民养老保险征收、管理中存在的问题

①少缴纳被征地农民养老保险统筹资金（村集体出资部分）18.99万元。

②县财政未建立被征地农民养老保障基金专户，被征地农民养老保险统筹资金（村集体出资部分）未按规定实行财政专户存储。

（五）政府投资审计中发现的问题

2011年我局共开展县直和乡镇投资审计项目57个，当年完成工程价款结算审计项目20个，送审金额2633万元，审计核定金额2101万元，核减工程价款532万元，平均核减率20.21%；完成工程价款预算审计项目3个，送审金额217万元，审计核定金额182万元，核减工程价款35万元，平均核减率16.01%；完成工程决算审计项目1个，审定金额435万元；开展跟踪审计项目5个，合同金额39322万元。

政府投资项目审计中发现的问题：

1. 建设管理程序不规范

一是超概（预）算投资较为普遍。二是改变投资计划，没有按照规定程序进行审批。三是少数项目设计、监理、施工为一体，主要体现在一些垄断性项目上。

2. 项目的前期工作有待深化

一是少数项目没有设计或设计不规范。二是招标文件未能体现施工过程的造价管理和价款结算等方面的内容，或部分体现但在结算时存在较大争议；工程量清单编制粗糙、错误多，针对性不强；合同计价形式没有结合工程具体实际情况确定，一律采用单价合同。三是合同签订不规范，不按照招标文件精神签订合同。

3. 项目监理工作不到位

一是少数项目未实施监理。二是部分项目监理工作力度不够，监理工作对工程质量、计量、变更事项、进度和投资控制把关不严，甚至弄虚作假。三是建设单位对监理管理不力。

4. 施工过程管理不到位

一是少数建设单位管理制度不健全，管理程序不规范。二是不重视施工合同管理。三是经济签证不规范，内容不实，把关不严。四是设计变更不规范。五是暂定价管理不规范，造成材料价格虚高。

此外，在部门和单位的财政财务收支审计中也发现基本建设中存在着一些问题：

1. 舒茶高级职业中学、晓天镇未按规定将政府投资项目报送国家审计机关进行审计。

2. 阙店乡敬老院维修和文化站增加工程项目未履行招投标手续；计生服务所综合楼、敬老院、文化站、土地置换项目，均未进行决算审计。

3. 舒茶高级职业中学景观园林项目中存在设计变更未经设计单位签字核定、没有监理合同及质检报告等建设手续不完善的问题。

（六）乡镇财政决算审计发现的问题

县审计局对阙店乡、河棚镇和晓天镇进行了决算审计，审计发现的主要问题有：

1. 阙店乡：违规处置国有资产且处置收入部分账外抵债。票据管理不规范，对资金非财政统管单位发放财政票据。虚报支出套取财政专项资金22.32万元。抽查的村在财务管理中存在的问题：村有乡管不到位，少数收支长期账外存放，报账制度基本没有执行；村级违规收取计生违约金和罚款；违规收取群众建房款，且长期未入账；白条支出比例高、金额大；违反村级零招待规定。

2. 河棚镇：财务报销管理不够严格，较多原始凭证不合规。虚列支出套取现金3.3万元发放补贴。白条抵库55.98万元。撤销镇政府所属的计生办、经济发展办公室等5个会计单位时会计记录未保持连续，形成账外资产，债务长期缺乏管理。擅自举债24万元，并造成损失5.85万元。违规转让320.4平方米的门面房土地使用权、原舒城县造纸厂闲置土地和部分地上附着物。抽查的村在财务管理中存在的问题：虚列支出套取库区移民后期扶持项目资金和“一事一议”专项资金75.21万元；虚报“一事一议”群众自筹资金；集体收入不入账；存在账外支出。

3. 晓天镇：街道亮化工程13.18万元未履行招投标手续，处置资产未经评估和拍卖。自行购置使用票据。截留财政收入。少数制度执行不到位。抽查的村在财务管理中存在的问题：虚假申报、虚列支出套取“一事一议”专项资金和库区移民后期扶持项目资金；“一事一议”资金未专款专用；报账不及时；白条支出多；违反村级零招待规定。

四、审计查出问题的处理意见及整改情况

对于前述审计所发现的问题，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告。对违反财政法规的问题，已作出审计决定予以处理处罚；对规章制度不完善，管理不规范的问题，要求相关部门建章立制；对涉及宏观层面的政策性、体制性的问题，已提出审计建议。县林业局、县卫生局、舒茶高级职业中学、阙店乡、河棚镇等被审计单位重视审计建议，积极实施整改，认真落实审计决定，并从完善机制制度等方面入手，建章立制，促进工作规范，整改工作基本落实到位。对本次审计查出问题的全面整改情况，县政府将于年底前向县人大常委会专题报告。

五、加强财政管理的建议

（一）积极完善财税政策，夯实财政生财基础。充分发挥财政政策和财政资金的导向作用，着力推动经济结构调整和经济发展方式转变，为财税收入稳定增长提供坚实可靠的财源基础。加大财政投入力度，积极推动我县支柱产业和新兴产业发展；完善和落实节能减排政策，促进循环经济和现代服务业发展；强化财税扶持措施，促进企业自主创新能力建设。

（二）完善预算管理体系，提高预算执行效果。进一步健全政府预算体系，积极稳妥推进社会保险基金和国有资本经营预算编制工作。继续加强预算编制的细化，尽量将年初预算安排到具体单位和项目，提高项目支出预算编制的科学性和执行的可操作性。科学准确测算财力状况和支出情况，制定合理预算定额标准，降低临时追加预算比例，制定追加预算相关制度，增强预算透明度，强化预算约束力。开展财政资金绩效评价，全面落实将全部预算外收入纳入预算管理的规定，不断增强预算统筹能力。

（三）深化财政管理改革，提高财政管理水平。继续深化国库集中支付制度改革，完善国库单一账户体系，完善国库集中支付各项规章制度和操作流程，2012年底前，所有预算单位的所有财政性资金都要纳入国库集中支付范围，加大国库直接支付范围和支付比例，加强财政资金安全管理。进一步完善政府采购管理制度，逐步完善管采分离后政府采购的操作规程和监督办法。加强政府性债务管理，有效管理存量债务，严格控制增量债务，落实偿债责任，增强防范和化解债务风险的能力。推进公务卡结算制度，规范公务活动的支付、报销等结算制度，以降低行政成本，建设效能政府。

（四）加强政府投资管理，规范政府建设行为。建立政府投资建设项目管理办法，明确所有财政性资金投资项目的项目评审、立项审批、项目规划、项目用地、项目管理、项目督查等环节的责任和处理处罚措施。实行政府投资项目建设管理体制改革，建立权责分明、制约有效、科学规范的项目管理体制和运行机制，实现政企分离，强化业主管理责任。进一步规范招投标管理，实行全方位的招投标，加大对招投标工作的监督检查力度，严格处理违规违法行为。规范合同管理，增强合同可操作性。规范工程监理，强化监理的职责。制定相关制度，提高施工单位高估冒算的违规成本，实施政府投资建设单位“黑名单”制度。积极采取有效措施解决政府投资建设项目超概算问题，建立健全建设工程变更管理办法，规范建设单位的变更行为，严格控制设计变更和现场签证，对违规签证行为严格实行责任追究制度。

（五）加强村级财务监督，完善“村财乡管”办法。加强村集体财务监督管理制度的建设，建立健全村级财务的内部控制制度。发挥乡镇农经管理机构对村级财务的监督职能，使民主理财落实到实处，特别是与村民切身利益密切相关的重大财务事项，要接受群众监督。加强乡镇农经管理人员和村干部财政财务法规、制度和相关业务知识培训，增强管理能力，提高管理水平。相关部门要对村级财务进行定期检查，对在检查中出现的问题要及时解决并予以纠正。

（六）高度重视存在问题，加强整改落实督办。相关部门和单位要重视存在的问题，积极进行整改，建立内部长效监督机制，有效减少屡审屡犯现象。要跟踪整改落实情况及取得的成效，切实执行问责制度。

主任、各位副主任、各位委员：

在县委的正确领导和县人大、县政协的监督支持下，我县预算执行和其他财政收支审计监督力度进一步加大，审计免疫功能作用得到了进一步发挥。在今后的工作中，县审计局将依据温家宝总理关于“财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”的指示，认真落实本次常委会的审议意见，切实履行审计监督职责，促进依法行政和规范管理，为全县经济持续健康发展做出新的贡献。